El impuesto de renta de las personas naturales residentes fiscales en Colombia y México al año 2022, un análisis comparativo desde su clasificación y depuración
El impuesto de renta de las personas naturales es uno de los mecanismos por el cual los estados buscan la obtención de recursos para cubrir sus gastos tributarios, lo que conlleva a que al momento de indicar su forma de calcularse y los obligados del mismo, se debe tener en consideración la base gra...
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| Institution: | Universidad Externado de Colombia |
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| Format: | Trabajo de grado - Maestría |
| Language: | Español |
| Published: |
Universidad Externado de Colombia
2023
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Sánchez, César Loaiza Franco, Jaime Andrey Ojeda Pinto, Yoner Perdomo Giorgi, Andrés Felipe 2024-05-07T17:15:08Z 2024-05-07T17:15:08Z 2023 El impuesto de renta de las personas naturales es uno de los mecanismos por el cual los estados buscan la obtención de recursos para cubrir sus gastos tributarios, lo que conlleva a que al momento de indicar su forma de calcularse y los obligados del mismo, se debe tener en consideración la base gravable, las tarifas aplicables, la clasificación de los ingresos, y las deducciones y exenciones previstas, con sus respectivos límites; por lo cual, este trabajo de grado busca desde un punto de vista comparativo, analizar las semejanzas y diferencias en la aplicación del impuesto sobre la renta de las personas naturales residentes fiscales, en los países miembros de la OCDE – México y Colombia. Dentro de los resultados obtenidos, se realizó un análisis comparativo de 10 casos prácticos donde se clasificaron en tres tipos de los ingresos, teniendo en consideración los límites establecidos y las deducciones permitidas, se obtuvo que en México se tiene una mayor carga impositiva que en Colombia, lo cual, pone de manifiesto, que Colombia puede aumentar las tarifas del impuestos y disminuir la base gravable. Con este análisis, Colombia podría generar mayor recaudo del impuesto y tener una mejor posición en relación con la OCDE. The income tax of individuals is one of the mechanisms by which the states seek to obtain resources to cover their tax expenditures, which means that at the time of indicating how it is calculated and those obliged to pay it, the taxable base, the applicable rates, the classification of income, and the deductions and exemptions provided, with their respective limits, must be taken into consideration; Therefore, from a comparative point of view, this work seeks to analyze the similarities and differences in the application of the income tax of tax resident individuals in the OECD member countries - Mexico and Colombia. Among the results obtained, a comparative analysis was made of 10 practical cases where income was classified in three types of income, taking into consideration the established limits and the allowed deductions, it was obtained that Mexico has a higher tax burden than Colombia, which shows that Colombia can increase the tax rates and decrease the taxable base. With this analysis, Colombia could generate greater tax collection and have a better position in relation to the OECD. Maestría Magíster virtual en Tributación Internacional, Comercio Exterior y Aduanas 85 páginas application/pdf 10.57998/bdigital/handle.001.1646 https://bdigital.uexternado.edu.co/handle/001/15015 https://doi.org/10.57998/bdigital/handle.001.1646 spa Universidad Externado de Colombia Facultad Derecho Bogotá Maestría Virtual en Tributación Internacional, Comercio Exterior y Aduanas info:eu-repo/semantics/openAccess http://purl.org/coar/access_right/c_abf2 Atribución-NoComercial-SinDerivadas 4.0 Internacional (CC BY-NC-ND 4.0) https://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/ Derecho fiscal - Aspectos económicos Impuestos sobre la renta - Legislación - Colombia Economía política - Aspectos jurídicos Impuesto sobre la renta Personas naturales o físicas Capacidad contributiva Residencia fiscal El impuesto de renta de las personas naturales residentes fiscales en Colombia y México al año 2022, un análisis comparativo desde su clasificación y depuración Trabajo de grado - Maestría http://purl.org/coar/resource_type/c_bdcc http://purl.org/coar/version/c_970fb48d4fbd8a85 Text info:eu-repo/semantics/masterThesis http://purl.org/redcol/resource_type/TM info:eu-repo/semantics/publishedVersion Publication |
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El impuesto de renta de las personas naturales es uno de los mecanismos por el cual los estados buscan la obtención de recursos para cubrir sus gastos tributarios, lo que conlleva a que al momento de indicar su forma de calcularse y los obligados del mismo, se debe tener en consideración la base gravable, las tarifas aplicables, la clasificación de los ingresos, y las deducciones y exenciones previstas, con sus respectivos límites; por lo cual, este trabajo de grado busca desde un punto de vista comparativo, analizar las semejanzas y diferencias en la aplicación del impuesto sobre la renta de las personas naturales residentes fiscales, en los países miembros de la OCDE – México y Colombia. Dentro de los resultados obtenidos, se realizó un análisis comparativo de 10 casos prácticos donde se clasificaron en tres tipos de los ingresos, teniendo en consideración los límites establecidos y las deducciones permitidas, se obtuvo que en México se tiene una mayor carga impositiva que en Colombia, lo cual, pone de manifiesto, que Colombia puede aumentar las tarifas del impuestos y disminuir la base gravable. Con este análisis, Colombia podría generar mayor recaudo del impuesto y tener una mejor posición en relación con la OCDE.
The income tax of individuals is one of the mechanisms by which the states seek to obtain resources to cover their tax expenditures, which means that at the time of indicating how it is calculated and those obliged to pay it, the taxable base, the applicable rates, the classification of income, and the deductions and exemptions provided, with their respective limits, must be taken into consideration; Therefore, from a comparative point of view, this work seeks to analyze the similarities and differences in the application of the income tax of tax resident individuals in the OECD member countries - Mexico and Colombia. Among the results obtained, a comparative analysis was made of 10 practical cases where income was classified in three types of income, taking into consideration the established limits and the allowed deductions, it was obtained that Mexico has a higher tax burden than Colombia, which shows that Colombia can increase the tax rates and decrease the taxable base. With this analysis, Colombia could generate greater tax collection and have a better position in relation to the OECD.
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